存在收入及存货内控执行不规范等问题 先达股份被监管部门责令改正

每经记者｜彭斐    每经编辑｜梁枭    

1月21日晚间，先达股份（SH603086，股价4.43元，市值19.26亿元）公告，公司及相关责任人于近日收到中国证券监督管理委员会山东监管局（以下简称山东证监局）出具的《关于对山东先达农化股份有限公司采取责令改正措施的决定》和《关于对王现全、门亮、江广同采取出具警示函措施的决定》。

公告显示，山东证监局在现场检查中发现，先达股份存在2023年年度报告相关信息披露不准确、收入及存货相关的内控执行不规范、未严格落实《上市公司独立董事管理办法》相关规定等多个问题。

在2023年年度报告相关信息披露上，山东证监局发现，先达股份2023年开展的部分以购销合同方式进行的委托加工业务会计处理不恰当，导致2023年年度报告多确认营业收入、营业成本2211万元。另外，先达股份2023年将部分应分类为与资产相关的政府补助分类为与收益相关，导致2023年年度报告多确认收益622万元。

山东证监局认为，先达股份的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条的规定。

此外，在收入及存货相关的内控执行不规范上，先达股份在2023年年度报告中披露的收入确认政策为“小包装制剂主要采取代销模式，公司在取得经销商的代销清单时确认销售收入”。公司在2023年一季报、半年报和三季报确认小包装制剂销售收入时，未严格执行上述收入确认政策。

除了上述问题，山东证监局还发现，先达股份制定的《独立董事工作制度》部分内容不符合《上市公司独立董事管理办法》第十四条、第二十条的规定。上述行为违反了《上市公司独立董事管理办法》第四条的规定。

与此同时，先达股份《存货盘点制度》规定公司应当于每季度末进行全面盘点。但山东证监局发现，先达股份在2023年一季度末、半年末、三季度末未对发出商品执行盘点程序，未严格落实上述规定。

因为上述情况，山东证监局决定对先达股份采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。山东证监局要求先达股份应充分吸取教训，加强证券法律法规学习，严格执行财务和会计管理制度，切实提高规范运作水平和信息披露质量。

《每日经济新闻》记者注意到，除了上市公司被责令改正，山东证监局认为先达股份的董事长王现全、总经理门亮、财务总监兼董秘江广同因未忠实、勤勉履行职责，对公司上述行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定，山东证监局决定对上述三人采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。