因财务核算不规范、不准确等被警示 国晟科技回复上交所监管工作函：将完善内控制度

每经记者 李少婷    每经实习记者 于怡朗    每经编辑 董兴生    

1月2日盘后，国晟科技（SH603778，股价5.56元，市值36亿元）发布公告，对上交所此前下发的监管工作函进行了答复（以下简称“答复函”）。

《每日经济新闻》记者注意到，因经办、财务人员工作失误，导致国晟科技2022年年报中将20.85万元的业务协调费错误列入施工成本中核算，对此国晟科技表示将从多方面入手来纠正上述内控漏洞，例如“加强复核、审批人员业务素质和能力，加强财务人员对采购业务的了解”。

此外，因标的资产江苏国晟世安新能源有限公司（以下简称“江苏国晟世安”）财务人员疏忽，导致该公司在2022年年报单体财务报表的其他应付款多记165.80万元。公告显示，针对该笔165.80万元出资，江苏国晟世安财务人员已在2023年4月份从往来款转入实收资本。

因2022年成本、收入核算不准确被警示

1月2日下午，国晟科技在公告中对上交所下发的监管工作函进行了回复，监管工作函主要对国晟科技近三年合同资产减值、成本费用、下属子公司财务核算等方面进行了问询。

《每日经济新闻》记者注意到，在成本费用核算方面，国晟科技存在核算不准确的问题。

国晟科技表示，2022年9月，公司与江苏鸿土苗木有限公司签订《雅安市荥经县泾河、荥河县城段项目河道治理工程苗木采购合同》，合同总金额255万元，计划交付时间为2022年10月8日。

由于雅安市荥经项目施工开展过程中发生一些业务协调费用，费用合计金额20.85万元，相关业务费用无法取得发票，业务人员将上述费用列入该苗木采购合同中，财务人员在审核过程中未能识别出该项费用，将该笔费用列入施工成本中核算，导致2022年年报多计主营业务成本20.85万元；少计管理费用20.85万元；多计主营营业收入23.91万元；多计净利润3.06万元，占2022年归母净利润的0.019%。

国晟科技表示，公司经办人员在该事项审批审核过程中，未按照公司相关规定反映业务真实情况，加之财务人员对苗木熟悉程度不够，导致审核过程中出现纰漏。对此，国晟科技将从多方面入手纠正上述内控漏洞，例如“加强复核、审批人员业务素质和能力，加强财务人员对采购业务的了解”。

因标的公司财务人员疏忽致其他应付款多记165.80万元

答复函显示，2022年11月，国晟科技与国晟能源股份有限公司（以下简称“国晟能源”）签署相关协议，以支付现金的方式购买国晟能源持有的江苏国晟世安等7家子公司股权。

截至2022年12月31日，国晟科技已支付完毕第一笔股权转让款并办理完毕相关工商变更登记手续，江苏国晟世安等7家子公司成为上市公司控股子公司。

公告显示，截至2022年8月31日，江苏国晟世安的实收资本为2亿元，原持股100%的股东国晟能源向江苏国晟世安实际出资1.38亿元，差额6215.80万元于2022年9、10月份陆续缴齐。

在上述出资过程中，由于江苏国晟世安财务人员疏忽，在股东2022年10月28日出资165.80万元时未要求股东单独划款，而是通过股东借给江苏国晟世安流动资金共计400万元（含出资款165.80万元）一并划入江苏国晟世安，并记入“其他应付款”。

对此，国晟科技表示，其实质股东认缴江苏国晟世安出资已在2022年10月28全部出资到位，不存在出资不实和抽逃资本情况。

上述事项对江苏国晟世安2022年年报单体财务报表而言，导致资产负债表实收资本少记165.80万元，其他应付款多记165.80万元，金额占2022年12月31日单体报表总资产的比例为0.38%。对2022年年报合并报表而言，导致合并资产负债表少数股东权益少记165.80万元，其他应付款多记165.80万元，上述金额占合并总资产的比例为0.07%。

公告显示，针对该笔165.80万元出资，江苏国晟世安财务人员已在2023年4月份从往来款转入实收资本。对此，公告称，“公司将加强公司财务人员专业培训和考核，规范出资手续和会计核算”。