SEC暂停四大在华执业6个月 四大称非终裁

每经编辑｜ 杨长江    

每经记者 杨长江 发自深圳

美国证券交易委员会（以下简称SEC）一纸裁决书让“四大”中国分支机构在春节即将来临之际烦恼不已。

据彭博社报道，由于未能遵守SEC关于提供与会计造假调查相关文件的要求，美国法院决定处罚四大会计师事务所的中国分部，暂停其6个月为在美上市公司提供审计服务。

面对这一禁令，四大第一时间便做出回应。《每日经济新闻》获得的一份联合声明称，受罚原因是四大中国机构因受限于中国法律法规约束而未能向SEC提供在美上市公司审计工作底稿。四大中国机构“对此表示遗憾”。

但声明还指出，由于相关决定在获得SEC全体审议及批准之前并非最终定案，不具有法律效力。四大决议提出上诉，且在此期间其可继续不受干扰地为所有的客户提供服务。

对此，记者试图电话联系几家事务所相关人士，但未获回应。

博弈超一年

该事件源于2012年12月。彼时SEC宣布起诉包括四大在内的全球数家会计师事务所，原因为这些事务所中国分支机构拒绝向其提供中国在美上市公司的审计底稿，阻碍了其对于中国在美上市企业的欺诈调查。由于投资者担心诉讼结果会令在美上市的中概股集体退市，中概股一度出现暴跌。

2013年7月，案件进一步发酵。SEC试图说服法官制裁这些事务所中国分支机构，要求暂停其执业资格。彼时，此案进入行政审判阶段，SEC为获取中概股公司审计报告而采取的最激进的行动正式拉开序幕。

“一边是中国法律和客户，一边是SEC的步步紧逼，四大被夹在中间左右为难。”一不愿具名的业内人士称。

而中国人民大学法学院教授刘俊海则认为，SEC处罚四大凸显中美两国在证监、审计领域合作的缺失。“SEC单方面要求获取中国在美上市公司底稿不符合中国法律，未来若有美国公司在中国上市，合作便有对等性。”此外，刘俊海表示，中国公司从自身角度讲应杜绝造假欺诈，严格遵守相关法规，充分履行信披义务。

根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供审计底稿。正是由于中美两国在法律上的差异与冲突，让投资者和美国的监管机构认为，中国在美上市公司处于监管盲区，令中美两国监管层都未能对其进行充分的监督。

或存变数？

接到禁令的会计师事务所分别为德勤华永、安永华明、毕马威华振及普华永道中天会计师事务所。此前包括在内的大华会计师事务所由于已撤出美国市场，故不在其列，但亦受到批评。

SEC官网公布的裁决称，上述机构“是在藐视SEC监管权威。”而四大联合声明则以“遗憾”予以回应。

《每日经济新闻》试图联系多家会计师事务所，但相关方均表示“以联合声明为准”拒绝接受采访。

四大在联合声明中明确表示将对此提起上诉。声明称上述决定在获得SEC全体审议及批准之前并非最终定案，也不具有法律效力。在此期间，四大中国成员所可以继续不受干扰地为所有客户提供服务。

但是业内人士表示，若此案最终裁定，与美国有贸易往来的中国企业必须重新寻找审计机构，中国在美上市公司更是如此，不良影响还将直接带给欲赴美上市的中国企业。

前述不愿具名人士表示，相关企业要重新寻找审计机构本非易事，6个月的时间看似不长，但带来的影响却会很大，因为企业与审计机构的合作关系一般都是比较稳定和长期的。“如此看来，SEC应该是不会妥协，但最终结果目前还难以预料。”