对新亚制程审计不到位 立信所收监管函

每经记者 赵李南    每经编辑 张海妮    

9月4日，深交所对立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所）、付忠伟和赵亮发出《监管函》。

“请你们严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则以及本所业务规则的规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，确保审计执业质量。”深交所表示。

此前，广东证监局也曾对立信所、付忠伟和赵亮出具《警示函》，主要原因为立信所在对新亚制程（SZ002388，股价5.13元，市值26亿元）2019年—2021年年报审计项目执业中，存在审计不到位的情况。

《监管函》显示，立信所未实施恰当的审计程序了解和评估新亚制程新增的供应链代采业务相关内部控制有效性，且审计底稿中关于相关内部控制有效的结论缺乏审计依据。

同时，立信所对新亚制程的保理和供应链代采业务收入审计程序执行不到位。

“一是未完整获取并检查保理和供应链代采业务对应的基础交易合同及发票、物流凭证等资料，未就相关收入获取充分、适当的审计证据。二是未对新亚制程保理和供应链代采业务资料不完整、内容模糊等相关异常情况保持职业怀疑，未执行进一步审计程序获取审计证据。”深交所称。

此外，立信所对新亚制程的函证程序执行不到位。

“对新亚制程子公司深圳市亚美斯通商业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发函快递单，且项目组留存的回函快递单上未显示寄件地址，仅有的二维码也已过期，无法通过扫描查询寄件地址。”深交所称。