因财务核算不规范等问题被责令改正 日海智能发整改报告

每经记者 王晶    每经编辑 梁枭    

11月27日，日海智能（SZ002313，股价10.74元，市值40.21亿元）收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简称深圳证监局）送达的《关于对日海智能科技股份有限公司采取责令改正措施的决定书》（以下简称《决定书》），要求公司采取有效措施进行改正。

12月27日晚间，日海智能发布关于深圳证监局行政监管措施决定的整改报告。经查，日海智能财务核算不规范，导致公司2018年度至2022年度财务报告不准确；2018年、2020年，公司虚构部分应收账款收回，导致相关年度财务报告数据不准确；公司关联方识别、登记管理不规范，部分关联交易未及时审议并披露；截至2023年3月2日，日海智能新增累计各类诉讼、仲裁已达到重大诉讼披露标准，但公司未及时履行信息披露义务。

此外，日海智能在内幕信息知情人登记管理、三会运作及会议记录管理、募集资金管理等方面也存在不规范情形。

深圳证监局认为，上述情形反映出日海智能在公司治理、内部控制、信息披露和财务会计核算等方面存在问题。

对此，日海智能表示，公司董事会及管理层对上述事项给市场造成的影响深表歉意。

为落实《决定书》中的相关整改要求，日海智能在公告中称，公司组织财务部核算科全员学习《收入核算管理办法》，并深入业务流程，对前期收入确认时点存在的问题均进行整改。同时，加强财务人员对业务的了解，在合同审批流程中增加财务人员的审核，及时了解各业务的商业模式，依据企业会计准则明确各类业务收入确认方式等。

日海智能对现场检查发现的应收账款虚构回收问题，财务部和业务部门成立专项小组，梳理了应收客户和预付供应商的关系，重新评估应收账款回收可能性。并组织财务部重新梳理财务制度，查漏补缺，制定了公司《财务管理审批暂行办法》，并组织财务部门和业务部门进行培训学习。

针对公司关联方登记管理及关联交易披露不规范，日海智能对公司与艾拉物联网络（深圳）有限公司的关联交易进行补充确认。此外，公司还将密切关注诉讼、仲裁进展，以保证及时有效地披露诉讼、仲裁事项。

日海智能表示，此次现场检查与自查对于公司提高规范运作水平、改进财务核算与信息披露工作质量起到了重要的推动作用。通过此次整改，公司重点完善、规范会计核算制度与执行，加强内部控制管理。同时，公司也组织相关部门重新梳理业务流程，发掘问题根源，在增强部门间沟通协作同时形成内部监督与制约的机制，确保业务内容能及时、真实、准确地予以反映，对违反相关法律法规、规范性文件的情况能够及时发现和纠正。

公开资料显示，日海智能主要从事无线通信模组的研发与销售、通信设备产品的生产与销售、通信工程服务业务。业绩方面，日海智能发布的2023年三季报显示，公司前三季度实现营收20.65亿元，同比下降16.31%，归母净利润为﹣1.75亿元，同比减亏。

封面图片来源：视觉中国-VCG41N1411911769