每日经济新闻 2023-09-12 18:57:45
◎上交所表示，深圳新星理应根据会计准则对当期业绩客观、谨慎地估计。公司2022年度净利润为负值，且属于由盈转亏，应当在2022年会计年度结束后1个月内及时、审慎地披露业绩预告，以明确市场预期。但公司迟至4月17日才予以披露，业绩预告披露不及时，未能向市场揭示业绩亏损的风险，违反了有关规定。
每经记者 王帆 每经编辑 张海妮
9月11日，上交所对深圳新星（603978.SH，股价17.06元，市值28.31亿元）及有关责任人予以通报批评。上交所查实，深圳新星2022年度净利润为负值，且属于由盈转亏，应当在2022年会计年度结束后1个月内披露业绩预告，但公司迟至4月17日才予以披露，业绩预告披露不及时，未能向市场揭示业绩亏损的风险。
《每日经济新闻》记者注意到，导致深圳新星业绩由盈转亏的关键因素在于六氟磷酸锂与氟化锂价格大幅下挫，从而引发存货跌价准备。
六氟磷酸锂是深圳新星的主要产品之一，主要用于新能源锂电池电解液的生产制造。过去两年受益于下游新能源汽车的高景气度，六氟磷酸锂价格不断上涨，在2022年初达到历史高点后价格大幅回落，侵蚀行业毛利。
根据上交所函件，经查明，今年4月17日，深圳新星披露2022年年度业绩预亏公告，预计2022年度实现归母净利润-5200万元到-4200万元，扣非净利润为-6200万元到-5200万元。4月25日，公司披露的2022年年度报告显示，2022年实现净利润-4808.49万元，实现扣非净利润-5719.13万元。
上交所表示，公司年度业绩是投资者关注的重大事项，可能对公司股票价格及投资者决策产生重大影响，公司理应根据会计准则对当期业绩客观、谨慎地估计。公司2022年度净利润为负值，且属于由盈转亏，应当在2022年会计年度结束后1个月内及时、审慎地披露业绩预告，以明确市场预期。但公司迟至4月17日才予以披露，业绩预告披露不及时，未能向市场揭示业绩亏损的风险，违反了有关规定。
《每日经济新闻》记者查询到，深圳新星业绩亏损的主要原因在于计提存货跌价准备。2022年年报显示，从2023年3月开始，六氟磷酸锂及氟化锂价格进一步下跌并且已低于公司期末结存成本，基于谨慎性原则，根据会计政策计提存货跌价准备6392.81万元。
针对上交所的处理，深圳新星及有关责任人提出的异议理由如下：一是截至今年1月31日，经公司内部初步核算，未达到披露业绩预告的情形；二是公司无法准确判断六氟磷酸锂与氟化锂价格会大幅下挫，从而引发存货跌价准备；三是同行业亦无法在业绩预告披露截止日计提存货跌价准备；四是公司无主观恶意不履行业绩预告披露义务；五是公司股价跌幅为行业正常跌幅水平，未出现异常波动情形或引发相关市场传闻，未披露业绩预告未对投资者产生实质性不利影响。
对于公司及有关责任人提出的申辩理由，上交所认为，公司违规事实清楚，其所称无主观故意、同行业预计情况等不影响违规事实的认定；即使存在不确定因素可能影响业绩预告准确性，公司也可在业绩预告中披露不确定因素的影响程度，而不得以此为由拒绝履行信息披露义务。根据公司提交的材料，公司于今年1月初步核算的净利润相关数据已经接近业绩预告披露条件，但公司未能审慎计提存货跌价准备，并提示相关风险，公司及相关责任人所称无法准确预计、未产生不利影响不构成减免违规责任的合理理由。
因此，上交所作出如下纪律处分决定：对深圳新星及时任董事长兼总经理陈学敏，时任董事兼财务总监卢现友，时任董事、副总经理兼董事会秘书周志，时任独立董事兼审计委员会召集人肖长清予以通报批评。
《每日经济新闻》记者注意到，导致深圳新星业绩由盈转亏的主要产品是六氟磷酸锂，近年来其价格出现倒V字走势。
近两年，由于下游新能源汽车市场需求旺盛、供应短缺，六氟磷酸锂价格不断上涨。Wind数据显示，2019年至2020年六氟磷酸锂价格较为平稳，但从2021年开始逐步上涨，到了2022年初价格飙升至接近60万元/吨的历史高点。
随着头部厂商纷纷扩产，产能与供应增加，六氟磷酸锂的价格从高点开始回落，2022年底价格已下滑至约23万元/吨。
2019年以来六氟磷酸锂价格走势 图片来源：Wind
因此，包括深圳新星在内的六氟磷酸锂厂商，2022年的利润都受到一定侵蚀。例如，天际股份（002759.SZ，股价12.34元，市值50.42亿元）2022年年报显示，由于公司六氟磷酸锂产销规模较大，有关原材料、产成品、在产品存货的金额较大，尽管公司正确预判了价格趋势，并相应采取了压库存措施，但还是给公司存货造成了大额跌价损失。公司按会计准则规定，对2022年末的六氟磷酸锂业务相关存货计提了8175.74万元存货跌价损失准备，导致公司2022年第四季度亏损。
再如，永太科技（002326.SZ，股价13.35元，市值121.99亿元）2022年年报也提到，锂电板块中六氟磷酸锂从2022年第二季度开始因下游市场需求变化和产品供应量提升，市场价格较大幅度回落。同时，上游原材料碳酸锂由于供需紧张，市场价格上涨较多。由于产品销售价格回落和上游原材料价格上涨，锂电板块的盈利空间承压，影响了公司整体毛利率和毛利额。
记者注意到，到了今年上半年，六氟磷酸锂价格仍未有明显的止跌趋势。深圳新星2023年半年报显示，公司上半年亏损超过4900万元，同比下降354.62%，主要系本期六氟磷酸锂售价大幅降低所致，导致该产品毛利额同比下降4310.14万元。
深圳新星表示，随着扩产项目纷纷落地，产能逐步释放，供需状况将逐步平衡，六氟磷酸锂等新能源锂电池材料价格会逐渐回落，市场竞争力的关键因素预计将从产能规模逐步转向技术和成本竞争，对于具有完整产业链、技术和规模优势、成本低的企业将取得相应的市场竞争优势。
9月12日，记者尝试就公司应对六氟磷酸锂价格下滑的措施、未来盈利能力的改善采访深圳新星董秘，但截至发稿暂未获置评。
封面图片来源：视觉中国-VCG21gic19149759
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