差了1亿元，前三季度财务数据披露不准确 华立股份及时任财务总监被予以监管警示

每经记者 吴泽鹏    每经编辑 文多    

因未对部分贸易业务的收入确认进行恰当的会计处理，导致2022年前三季度定期报告相关财务数据披露不准确，影响投资者的合理预期，华立股份（SH603038，股价10.24元，市值21.16亿元）及时任公司财务总监卢旭球日前被上交所予以监管警示。

根据公告，更正后，华立股份去年第一季度调减营业收入1690.72万元，半年报调减营业收入8416.75万元，三季报调减营业收入1.09亿元。另据2022年年报，华立股份去年全年实现营收7.73亿元，同比下滑了33.33%。

另一方面，《每日经济新闻》记者注意到，截至今年半年报披露时，卢旭球是华立股份除实控人夫妇（谭洪汝、谢劭庄）外的第三大单一股东。根据公告，谭洪汝正筹划股份转让事宜，且可能导致控制权变更。

去年三季报营收调减1.09亿元

根据上交所下发的监管警示函，2022年，华立股份部分贸易业务的交货模式改为由公司委托供应商直接向客户交货，公司在向客户交货前短暂性取得货物控制权，公司初步判断在该业务中公司因承担了转让商品的主要责任及拥有自主定价权，因此在财务账务处理中采用了总额法确认收入。但在2022年审计期间，经实质重判后将2022年度上述委托贸易业务的收入确认方法由总额法调整为净额法，因此对2022年一季报、2022年半年报、2022年三季报进行会计差错更正。

其中，2022年第一季度调减营业收入1690.72万元，占更正后营业收入的9.28%；2022年半年报调减营业收入8416.75万元，占更正后营业收入的21.25%；2022年三季报调减营业收入1.09亿元，占更正后营业收入的18.57%。

“鉴于上述违规影响公司季报、半年报等财务信息披露准确性，但不涉及经审计的年度报告信息披露，对此可酌情予以考虑”，上交所监管警示函中如是提及，因此对华立股份及时任财务总监卢旭球予以监管警示。

2022年，华立股份实现营业收入7.73亿元，实现归母净利润1065.79万元，同比分别下滑33.33%、50.64%。

另一方面，《每日经济新闻》记者注意到，卢旭球是华立股份除实控人夫妇（谭洪汝、谢劭庄）外的第三大单一股东。截至今年上半年末，卢旭球持有华立股份1000万股，持股比例4.84%。谭洪汝、谢劭庄的持股数量分别是7574.87万股、1091.04万股，持股比例分别是36.65%、5.28%。

图片来源：公告截图

此外需要说明的是，去年上半年，上述三人均发生减持行为。根据华立股份2022年半年度报告，谭洪汝、谢劭庄以及卢旭球去年上半年分别减持了350.53万股、72万股以及129.91万股。此后，公司没有再披露新的减持。

实控人控股权出让进行中

华立股份自我定位为“定制·精装材料服务商”，主营产品是封边条、饰面板等。不久前，华立股份发布了2023年半年报，今年上半年实现营收约3.65亿元，同比再次下滑，降幅7.97%。

控股股东虽然在近一年来都没有减持，但已有了退出的打算。今年8月初，华立股份公告，谭洪汝正筹划股份转让事宜，有可能导致控制权变更。具体内容是，谭洪汝与安徽洪典资本管理合伙企业（有限合伙）（以下简称安徽洪典资本）签署了股份转让框架协议及相关补充协议。谭洪汝拟向安徽洪典资本转让其持有的公司5166.87万股，占公司股份总数的25%。同时，谭洪汝还承诺本次交易股份过户完成后，谭洪汝及其一致行动人将放弃剩余持有的16.93%公司股份的表决权。

9月7日上午，《每日经济新闻》记者从华立股份工作人员了解到，上述事项目前仍在尽职调查中。

在计划出让控制权的同时，8月24日，华立股份发布公告，宣布决定终止实施募投项目并将剩余募集资金永久补充流动资金。

两年前，华立股份向4名交易对象定增募得2.5亿元，其中1.68亿元主要投向湖北生产基地建设，另有7200万元用于补充流动资金。但截至今年8月底，补充流动资金部分已实施完毕，而投向生产基地项目的金额只有3861.33万元。

华立股份在终止募投项目的公告中表示，因前期外部特定环境影响，湖北募投项目整体实施进度不及预期，导致募集资金闲置时间较长，影响使用效率。同时，公司近年来筹建的广东佛山生产基地、广东东莞宏源智造园及安徽芜湖精装产业园基建项目均使用了银行融资，且佛山及东莞项目的固定资产专项借款已进入还款期，预计公司营运资金需求将进一步增长。

封面图片来源：视觉中国