年报审计时发现重大漏洞！生物谷控股股东金沙江投资违规占用资金，仍有2.77亿理财投资款待还

每经记者 任飞    每经编辑 肖芮冬    

一次寻常的年报审计，却牵出不为人知的资金占用漏洞。生物谷第一大股东金沙江投资违规占用上市公司资金引发重大关注，5月5日，云南证监局公布对其采取责令改正措施的决定，就其行为要求整改。

据悉，金沙江投资曾在2021年8月~2022年4月底分别通过由生物谷投资购买理财产品以及背书银行承兑汇票方式，实际占用公司资金。截至目前，背书银行承兑汇票已全部归还，但购买理财金额尚未归还。

有分析指出，如果因为未就购买理财和背书等事件所涉及到的关联交易进行充分披露，或将导致因关联交易而产生占用上市公司经营资金或资金损失的风险。

金沙江投资占用资金超3.56亿

生物谷是首批登陆北交所81家企业之一，也是云南省内首家登陆北交所的上市公司，由新三板精选层平移至北交所上市。作为一家药企，集采的大背景没有削弱公司的经营动力，去年全年实现净利0.83亿、同比提升11.41%。

然而，就是这样一家云南省内的王牌企业，近期却突然被曝出管理漏洞，直指资金占用问题。5月5日，云南证监局发布了关于对深圳市金沙江投资有限公司（以下简称金沙江投资）采取责令改正措施的决定。而就在4月29日，北交所也就此向生物谷发出问询函。

据了解，金沙江投资是生物谷的第一大股东，2022年一季报统计持股比例达23.44%，而金沙江投资法人代表林艳和也是生物谷的董事长。

记者从此前公告的内容中发现，生物谷在2021年8月~12月，合计出资1.22亿元购买理财产品；在2022年1月~3月，再合计出资1.55亿元购买理财产品。截至2022年4月29日，共计购买2.77亿元理财产品。与此同时，生物谷还从2021年11月15日~2022年4月29日，合计向第三方公司背书银行承兑汇票7876.44万元。

值得注意的是，相关资金均是金沙江投资通过由生物谷投资购买理财产品以及背书银行承兑汇票方式实际占用公司资金。简单来说，即存在关联交易的可能，缺乏必要的信息披露。并且相关投资行为或出自金沙江投资意愿，而非生物谷，但据记者了解，类似投资事项并非所有决策都要通过董事会审议。

香颂资本执行董事沈萌在5月5日接受《每日经济新闻》记者电话采访时表示，有些是被归类为日常经营范围，除非是变动募集资金的用途。“这并不是说上市公司不能投资进行理财或背书，焦点是这属于关联交易、是不是披露了，而且风险和回报是不是合理。”

生物谷方面在5月5日接受记者微信采访时表示，公司方面正着手调查此事，有关上述交易为个人意愿还是上市公司意愿目前暂不知情。生物谷相关人士告诉记者，“暂时对当时的具体细节不甚了解，目前我们正在翻阅原始材料查询。”

仍有2.77亿购买理财款项未还

那么，有关金沙江投资违规占用生物谷资金是如何被发现的？生物谷方面表示，是在对生物谷2021年年报审计过程中，审计机构对生物谷所购买理财产品实施审计程序时发现的问题，并已经开始着手解决占用资金的归还事宜。

据悉，在审计过程中，理财产品的受托管理机构迟迟未能向审计机构提供理财产品所涉及底层资产的相关资料及信息，审计机构拟就此事项对生物谷2021年年度财务报告出具保留意见的审计报告。

后经查实，金沙江投资（包括其关联方）存在非经营性资金占用的情况。金沙江承诺在2022年6月30日之前归还全部占用资金及支付对应的资金收益，生物谷实际控制人林艳和承诺对控股股东归还前述占用资金及支付对应的资金收益提供连带责任担保。

截至2022年4月29日，生物谷已陆续收到此前被背书人将票据重新背书回公司所有款项，合计约7876.44万元，但有关金沙江投资通过生物谷购买理财产品的2.77亿元暂未归还。

图片来源：生物谷2022年一季报截图

与此同时，根据云南证监局和北交所的监管及问询诉求，要求金沙江投资清查与生物谷业务对象的关系，报送关联人及关联交易清单，披露相关非经营性资金往来，核实各年度资金占用的时间、方式、金额等并及时披露。

事实上，所谓资金占用的“违规”界定，目前业内多称比较困难，甚至没有规定不能投资大股东相关项目。但根据信披的要求，有关大股东的购买行为，不仅要进行披露，包括购买的具体内容甚至购买了大股东相关产品的，需要进行详实披露。

“因为购买大股东的产品是属于关联交易的，所以即使是日常经营决策，可能也需要采取回避原则甚至是第三方评估。”沈萌告诉每经记者，如果不披露完全，就存在以购买理财或背书的方式间接占用上市公司资金的结果。

沈萌认为，此类交易不是个人行为，还是企业行为。“如果因为未就购买理财和背书等事件所涉及到的关联交易进行充分披露，或将导致因关联交易而产生占用上市公司经营资金或资金损失的风险。”

而在股价方面，今日生物谷股价报收7.58元/股，单日跌幅3.56%，今年以来，该公司股价已累计跌超48%。

封面图片来源：摄图网_400202186