每日经济新闻 2022-02-25 20:17:26
◎河南新天地药业股份有限公司（以下简称“新天地药业”）创业板IPO获深交所受理。2018年~2020年，公司营业收入分别为3亿元、4.07亿元、4.3亿元；净利润分别为2859.28万元、1.1亿元、1.18亿元。
◎在问询环节，公司被重点问及不规范内控问题。公司回复记者表示，截至2020年12月31日，财务内控不规范行为已完成整改，未再出现财务内控不规范的情形。
每经记者 胥帅 每经实习编辑 杨夏
河南新天地药业股份有限公司（以下简称“新天地药业”）创业板IPO获深交所受理。
从财务数据看，新天地药业营收和净利润在报告期内呈现正向增长趋势。2018年~2020年，公司营业收入分别为3亿元、4.07亿元、4.3亿元；净利润分别为2859.28万元、1.1亿元、1.18亿元。在问询环节，公司被重点问及不规范内控问题。公司回复记者表示，截至2020年12月31日，财务内控不规范行为已完成整改，未再出现财务内控不规范的情形。
新天地药业创业板IPO获深交所受理。招股说明书（申报稿）显示，该公司拟公开发行新股不超过3336万股，募集资金将投入年产120吨原料药建设项目、研发中心建设项目以及补充流动资金。
募集资金用途 图片来源：招股书截图
从财务数据看，新天地药业营收和净利润在报告期内呈现正向增长趋势。2018年~2020年，公司营业收入分别为3亿元、4.07亿元、4.3亿元；净利润分别为2859.28万元、1.1亿元、1.18亿元。
从业务看，公司主要从事手性医药中间体的研发、生产和销售。公司主要产品为左旋对羟基苯甘氨酸系列产品和对甲苯磺酸。目前公司为全球第二大左旋对羟基苯甘氨酸生产企业和国内主要对甲苯磺酸生产企业。
新天地药业还存在供应商和客户重叠的情况。
比如2019年，新天地药业向华北制药销售甲酯、羟邓盐，销售金额5169.69万元，还向其采购乙二醛、乙醛酸，采购金额1247.99万元。记者注意到，新天地药业前五大客户收入占比高，2018年~2020年，公司来自前五大客户的销售收入占当期营业收入的比例分别为70.52%、53.52%、68.34%。前五大客户也包括了华北制药等较为知名的医药企业。
《每日经济新闻》记者注意到，报告期内，新天地药业存在财务内控不规范情况，具体涉及到关联方资金占用、转贷等。
关联方资金占用方面，资金占用方主要是中远商贸、葛天置业、双洎实业，涉及借款等方式。
关联方资金占用情况 图片来源：招股书截图
报告期内，新天地药业存在所获银行贷款通过关联方及第三方进行资金流转，并最终转入新天地药业用作营运资金的情形。2018年和2019年新天地药业通过转贷从银行分别取得资金总额为4900万元和6950万元。
另外，新天地药业还在2018年向第三方背书转让票据进行融资，票据转让金额为5244.16万元。公司上述票据向第三方背书转让票据进行融资均无真实交易背景，系公司为资金周转需要进行的融资行为。
尽管新天地药业表示，已对不规范内控行为进行整改，但这仍然是问询环节的关键问题。
“因为这块涉及独立性问题，发行人和关联方之间资金链不断，就存在利益输送得空间和可能。要上市了都不切断，上市后更难独立了。”资深投行人士王骥跃表示。
而在问询阶段，财务规范和资金核查都被列作单独单元，要求新天地药业进一步解释。新天地药业的回答也透露出更多细节。
对于关联方中远商贸的资金占用，中远商贸占用的资金主要用于公司2015年12月投资新天地大健康，履行股东出资义务，新天地大健康在取得上述增资款后，用该笔款项作为投资长葛水务的投资意向金，转入长葛水务。
葛天置业占用的资金主要用于2016年支付房地产开发所需的土地出让金及相关费用。双洎实业占用的资金主要用于实缴新天地大健康股本及偿还银行贷款。
至于票据方面，报告期内，新天地药业直接通过陈晓杰办理票据贴现业务，郑太花、河南汇一凡实业有限公司、河南焕之发商贸有限公司、阳泉三安珠宝销售有限公司和河南德东实业有限公司均为陈晓杰所指定的渠道方。
记者搜索个别公司发现，有公司已经注销。不过新天地药业表示，报告期内的票据融资行为未违反《票据法》等法律法规规定，不构成重大违法。
而在查询关联方资金流水发现，关联方双洎实业、葛天置业还代新天地药业支付员工工资。2018年双洎实业向发行人员工转出246.39万元，2019年向发行人员工转出196.44万元。双洎实业还向新天地药业实控人谢建中及赵淑敏转账，用于其个人家庭开支，2019年转出67万元，2020年转出30万元。
另外，上文提及的新天地大健康，也在报告期内和新天地药业有资金拆借，2020年向发行人转入960万元，发行人已于借款当年偿还。
记者就相关内控问题联系了新天地药业。
对于资金占用问题，新天地药业有关人士向《每日经济新闻》记者表示，报告期内，公司关联方中远商贸、葛天置业及双洎实业所形成的大额关联方资金占用主要形成于报告期外，主要原因系发行人以前年度内控规范意识不足所造成的，上述关联方根据自身需要向发行人拆借资金。2019年末，上述关联方资金占用已清理完毕。
至于票据问题，新天地药业有关人士表示，公司与无关联第三方个人或企业进行无真实交易背景的票据融资，主要系公司为缓解资金压力，改善自身现金流，满足生产经营的资金需求。
“公司已对报告期内财务内控不规范的情况采取了一系列有效的整改措施，截至2020年12月31日，财务内控不规范行为已完成整改，未再出现财务内控不规范的情形。”新天地药业有关人士说，“公司已经健全完善与财务内控相关的各项制度，公司整改后内控制度已合理、正常运行。会计师对公司的内部控制制度进行了专项审核，出具了毕马威华振审字第2104759号和第2105258号《内部控制审核报告》，分别确认新天地药业于2020年12月31日和2021年6月30日在所有重大方面保持了按照《企业内部控制基本规范》标准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。”
封面图片来源：摄图网-401502964
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