薇娅偷逃税被罚13.41亿元背后：一场全民数字经济税法大普及

继雪梨和林珊珊之后，“直播带货一姐”薇娅也因偷税漏税被处天价罚款。 12月20日，浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络带货主播黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。 “直播一姐”薇娅正在进行一场直播 图片来源：ICphoto-1192760337174233115 随后，税务部门就薇娅偷逃税案件答记者问，对薇娅存在的违法事实做出详细说明。说明表示，薇娅在2019年至2020年期间通过多种手段偷逃税款。处罚宣布之后，薇娅老公、谦寻控股董事长董海锋在微博发布致歉信表示，自己深知“在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。” 截至发稿，薇娅微博、抖音、淘宝直播帐号已被封。 前有雪梨、林珊珊，后有薇娅，为何直播带货这一行业偷税漏税如此高发？接受《每日经济新闻》记者采访时，相关领域从业专家揭示了此次罚款背后的细则，并对直播带货行业的监管作出了更多看法。有律师表示，帮助他人偷逃税，未达到刑事责任的，也将承担违法责任。 实际上，近些年，偷逃税手段不断“升级”，不法人员通过聘请专业策划团队进行税收筹划与偷逃税款，借关联企业的名义取酬获利，为个人的违法行为披上“合法”外衣，更加具有隐蔽性。而金税工程三期和今年开始实施的金税四期正在显现其作用，从“以票据控税”迈向了“以数控税”，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。而现在对电商主播的一波波严查，就是税法威力的体现。 事实上，无论中外，对电商和直播带货行业征税，一直都是新事物，比如国外对最大电商平台亚马逊的收税，争议和博弈始终未断。因此，薇娅的13.41亿元巨额罚款，不仅是对直播行业的一次清理整顿，更可视作对行业和广大消费者的一次数字经济税法的普及。中国在税法上的治理创新，或已走在了领先位置。 薇娅致歉 13.41亿元是如何构成的？ 在税务部门对薇娅存在的违法事实的详细说明中，可以看到薇娅的偷逃税操作：通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。 处罚消息公布后，薇娅当日下午于微博发布了致歉信，表示“深感愧疚愿承担一切后果。”随后，薇娅的直播间账号被淘宝App冻结。 偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，薇娅将面临哪些处罚？处罚公布的13.41亿有哪些细则构成？薇娅后续会被追究刑事责任吗？ 中央财经大学预防金融犯罪研究所高级研究员许浩接受《每日经济新闻》记者采访时表示，《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税；对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 这意味着，除了要缴纳其不缴或者少缴的税款、滞纳金，还要被处不缴或者少缴的税款50%以上、5倍以下的罚款。 那么，本案中的不同罚款倍数是如何确定的？ 据杭州市税务局有关负责人表示，一方面，对其主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理。黄薇对其隐匿个人收入偷税行为进行自查并到税务机关提交补税申请，能够配合调查主动补缴税款5亿元，占查实偷逃税款的78%，并主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为，具有主动减轻违法行为危害后果等情节。依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，给予从轻处罚，对黄薇隐匿收入偷税但主动补缴和报告的少缴税款处0.6倍罚款。 另一方面，对其未能纠错的违法行为视危害程度依法严肃处理。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，黄薇隐匿收入偷税且未主动补缴部分，性质恶劣，严重危害国家税收安全，扰乱税收征管秩序，对其予以从重处罚，处4倍罚款；黄薇虚构业务转换收入性质虚假申报偷税部分，较隐匿收入不申报行为，违法情节和危害程度相对较轻，处1倍罚款。 本案中，黄薇首次被税务机关按偷税予以行政处罚且此前未因逃避缴纳税款受过刑事处罚，若其能在规定期限内缴清税款、滞纳金和罚款，则依法不予追究刑事责任；若其在规定期限内未缴清税款、滞纳金和罚款，税务机关将依法移送公安机关处理。 不是孤例 机构帮着偷逃税也是违法 此次处罚公布之后，薇娅老公、谦寻控股董事长董海锋在微博也发布了一封致歉信表示薇娅因税务问题被处罚，自己“难辞其咎”。他称，“我深知在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。” 董海锋发布致歉信图片来源：董海锋微博 对此，身为律师的许浩告诉《每日经济新闻》记者：“帮助他人偷逃税，未达到刑事责任的，也将承担违法责任。因为该种行为已经触犯了相关税收征收管理的法律法规规定。” 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条，对帮助他人偷逃税处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款的规定。 这意味着，若董海锋所言属实，其聘用机构也涉嫌违法。 今年下半年，网络主播偷逃税款的新闻频发。 11月22日，杭州税务局通报称，发现朱宸慧（微博ID：雪梨Cherie）、林珊珊（微博ID：林珊珊_Sunny）两名网络主播涉嫌偷逃税款。 杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规，对朱宸慧追缴税款、加收滞纳金并拟处1倍罚款共计6555.31万元，对林珊珊追缴税款、加收滞纳金并拟处1倍罚款共计2767.25万元。 有行业人士曾指出，直播带货之所以有偷税漏税的现象，原因是一直以来对线上商家和主播的收入很难被监管和统一征税。 以数治税 高收入人群被纳入强监管 直播带货领域的全面准确税收监管真的很难实现吗？ 一位税务行业有30年工作经验的蒋女士告诉《每日经济新闻》记者，2019年3月1日上线的金税工程三期系统，已经集合了大数据评估和云计算功能，这些功能让许多违法违规行为无所遁形。金税三期的核心是“以票据控税”，企业的收入、成本和费用都通过发票被税务局监控。但以票控税容易有一个漏洞，即多套账。而金税四期的上线，加强监控的意图更加明显。 今年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军发言：金税工程四期建设已正式启动实施，我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代。11月16日，王军局长在第50届SGATAR年会上再次提到，我国已开启了依托“金四”推进税收征管数字化之路。 北京时间9月15日晚，金砖国家税务局长会议以视频方式举行。中国国家税务总局局长王军参加会议并作主旨发言。图片来源：国家税务总局官网 《每日经济新闻》记者了解到，金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；金税四期，不仅仅针对税务方面，“非税”业务也被纳入其中，对业务进行更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。 除了技术手段之外，许浩还告诉记者，目前税务部分利用税收大数据持续健全动态“信用+风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率。税务部门也与公安、海关、人民银行等多部门推进合作。 许浩也告诉记者，金税四期上线之后，税收监管已不是问题。“这两年，税务部门明显加大了对高收入人群、高风险行业的监管力度。带货主播群体就是其中之一。”他说。 随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。 在大数据和内容控制监督的双向夹持下，税务监控越来越严，偷逃税款也将无处遁形。法律界人士提醒，有9类企业将不再有空可钻：虚假开户企业、空壳企业、少交个税和社保的企业、库存账实不一致的企业、虚开发票的企业、收入成本严重不匹配的企业、申报异常的企业、税负率异常的企业以及常年亏损企业。 电商直播 征税规范化是大势所趋 “在平台经济快速发展过程中，头部网络主播的税收违法行为，扰乱了税收征管秩序，破坏了公平竞争的市场环境。作为头部主播，其也起到了负面的示范作用。”许浩如此评价下半年频发的主播偷逃税款事件。 网红主播带货依托电商平台高效触及用户，通过真人在线讲解，同步展示商品效果，销售效率大大提高。近年来电商发展迅速，大量商家和从业人员涌入，创造了极高的商业价值。不可否认，直播带货已成为推动我国消费的重要业态之一。 在直播带货大热的2020年，当年市场监管总局公布的数据显示，前三季度，全国12315平台共接收“直播”相关投诉举报2.19万件，同比增长479.60%。其中，直播带货诉求占比近六成。 据中国互联网络信息中心发布的数据，截至2020年12月，我国电商直播用户规模达到3.88亿人，其中，66.2%的直播电商用户购买过直播商品。艾媒咨询数据和预测，中国在线直播行业用户规模在2021年和2022年将分别涨至6.35亿和6.60亿人。 图片来源：艾媒咨询 庞大的用户需求，带来了直播带货主播天文数字级的收入。因此，电商征税规范化是大势所趋，但道阻且长。针对直播新业态的征税必然要构建起有效的监管体系，以匡正行业良性发展，维护社会公平。事实上，近几年，直播带货面对的监管一直在加强。 2021年4月，国家互联网信息办公室、公安部、商务部、文化和旅游部、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家广播电视总局等七部门联合发布《网络直播营销管理办法（试行）》（以下简称《办法》），《办法》特别指出，对粉丝数量多、交易金额大的重点直播间运营者采取安排专人实时巡查、延长直播内容保存时间等措施。 这一政策被行业解读为加强对李佳琦、薇娅等直播带货头部主播的监管力度。 9月18日，国家税务总局发布《关于开展文娱领域综合治理工作的通知》，表示近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况，对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改。 监管之后 直播电商路在何方？ “随着近期国家税务机关对直播电商逃税问题加大稽核力度，短期内这些网络主播面临着很大的监管压力，估计不少会主动补税。”北京云嘉律师事务所律师、中国政法大学知识产权研究中心特约研究员赵占领表示，直播电商的补税风潮已经来袭。 在薇娅被罚当天，据新华社报道称，在今年9月国家税务总局专门印发通知，明确网络主播2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或免予处罚之后，目前已有上千人主动自查补缴税款。 “从长期来看，税务问题只要能解决，未来直播电商依法纳税，并不会影响直播电商的长远发展。”赵占领对《每日经济新闻》记者称。 但行业人士对此有不同看法。在雪梨、林珊珊出事之时，就有业内人士用“大震荡”来形容这场变动。 直播电商的商业模式，去除了传统电商平台等中间环节，以直播间为中间链接，上通厂家，下链消费者。薇娅、林珊珊、雪梨等并不仅仅是“主播”而已，在她们背后，是一整套以其为核心运转的供应链公司、自主品牌等的商业体系。 11月13日，2020年全国行业职业技能竞赛，网红小姐姐现场直播带货。 图片来源：ICphoto-1071114871779885230 海豚智库创始人李成东对《每日经济新闻》记者表示，此次事件对商业模式本身是没有什么影响的，达人直播带货的基本逻辑还是卖货抽取佣金，商业模式没有什么太大变化。 但是核心的影响有两点。首先是供应链管理。以前供应链上有供货方，但没有抵扣增值税，不给主播抵扣发票，以至于很多收入不合规。以后要缴这部分税（12个点），成本一定上涨。所以对供应链影响很大；其次，对主播来说，原来他们靠个人独资公司，可能只需要交3%～6%的税，现在作为高收入群体，要交的个人所得税率达45%。这样的话，大部分主播可能不会再设立独资公司。 对于想上市的公司来说，影响还是很大的，因为如果企业IPO，历史数据都得追溯，不合规的公司，可能会被终止IPO。涉及电商网购的很多公司，此次监管从严，恐怕都会是要查。 雪梨所在的宸帆电商、薇娅所在的谦寻控股都曾传出要冲刺IPO的消息，而先后到来的补税风波，不光使她们个人财务上遭受损失，也是对其所在公司的冲击，从业者们或许还应该思考一下：直播电商下一步，怎么才能走得更稳一些？ 记者：王紫薇 编辑：刘雪梅 排版：刘雪梅马原