标的公司违规挪用募集资金2500万 是建设机械监管意识不足？

每经记者 张静 任钢    每经实习编辑 魏官红    

业绩不达标，收到警示函，反复被问询，自贡天成工程机械有限公司（以下简称天成机械）带给建设机械（600984，SH）的麻烦还不止于此。

2017年11月，建设机械在对天成机械例行检查时，发现天成机械居然违规挪用2500万募集资金用于偿还银行贷款、支付税金。

为此建设机械董事长、董事会秘书、资产财务副部长等责任人受到公司不同程度处罚，随即天成机械资金链紧张，建设机械募集资金管理漏洞等问题逐一暴露出来。

私自挪用募集资金

2015年，建设机械在对上海庞源机械租赁股份有限公司（以下简称庞源租赁）和天成机械进行重组的同时，还非公开发行了8795万股，募集资金共6.35亿元，用于对庞源租赁和天成机械进行增资以及整合。

根据募集资金用途，计划增资天成机械金额为2亿元，用途包括购买设备、研发支出、厂房技改以及补充流动资金。截至2017年5月19日，建设机械已对天成机械投入募集资金1.7亿元，尚未划入天成机械的募集资金为3000万元，已投入天成机械的募集资金尚有3498.28万元未使用，故用于增资天成机械的募集资金余额合计6498.28万元。

2017年6月19日，天成机械2017年第一次临时股东大会审议，同意将原计划增资天成机械的募集资金剩余部分6498.28万元变更为增资庞源租赁，用于购买设备。

但截至2017年9月6日，天成机械只向建设机械募集资金专户转入了1000万元，尚有2498.28万元并未转回。

2017年11月，建设机械本部检查人员赴天成机械例行检查工作期间，发现天成机械违规使用剩余2498.28万元募集资金偿还银行贷款、支付税金。随后，建设机械成立专项调查小组，对天成机械违规使用募集资金事项进行全面调查。

经查，天成机械于2017年10月合计将募集资金2500万元（含募集资金产生的利息17202元）从募集资金专户转出至基本账户，用于偿还银行贷款及利息，支付税金、货款、运费等。

而上述行为，天成机械既未履行审批手续，也未向建设机械请示报备，实际上违反了《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《陕西建设机械股份有限公司募集资金使用管理办法》等有关规定。

虽然天成机械之后将违规挪用的募集资金全部归还，但事件带来的影响却波及上市公司。

天成机械总会计师被撤职。建设机械董事、天成机械执行董事留职查看，罚款10万元，并辞去建设机械董事职务。建设机械资产财务部副部长被内部通报批评，罚款1万元。建设机械董事会秘书被内部通报批评，扣发6个月绩效工资。建设机械董事长被内部通报批评，扣发3个月绩效工资。

暴露资金链紧张问题

对于出现违规问题的原因，建设机械解释称，首先，天成机械纳入上市公司之后，其主要负责人员对于证券监管法规学习不够，理解不透，缺乏被监管的意识；其次，公司制定的募集资金管理制度涉及对于子公司的管理，内容不具体，监控有漏洞，未能起到事前防范的作用；再次，中国农业银行自贡分行未履行四方监管协议约定的监管义务，资金划转事前审批不严，事后未及时通报。

不过建设机械主要负责人是否缺乏被监管意识似乎要打一个问号。原因在于天成机械2012年曾谋划过在境外上市，并引入了战略投资者，只不过后来天成机械了解境外资本市场后，放弃了境外上市。对于一家曾谋求上市的公司，其主要负责人缺乏监管意识，似乎有些出人意料。

《每日经济新闻》记者调查发现，资金链紧张或许才是天成机械冒险违规挪用募集资金的主要原因。

在天成机械违规挪用的2500万元资金使用明细中，有42.5万转账给了天成机械武汉分公司用于支付税费、货款及运费。

天成机械武汉分公司于2001年成立，目前其生产车间和办公地均位于武汉东湖高新开发区一工业园内。记者曾以求职者身份进入该公司车间，现场只看到两名工人在作业，一位工人告诉记者，这边有20多位工人，“我们昨天才过来的，回总公司干了两个月，人还没过来全，我们是先头部队”。

该公司一位负责人称：“我们上半年停了一段时间，由于资产整合，资金链不好嘛，现在庞源（租赁）款又回来了，马上全部又恢复了。”

此外，违规挪用的募集资金有94万转给了天成机械兰州分公司，用于支付税费和货款。记者在兰州市安宁区一个废弃的齿轮厂区内，见到了天成机械兰州分公司的厂房。有八、九位工人在不同车间作业，一位工人告诉记者：“我们租的场地，这里年久失修，要另外想办法。”

记者同样以求职者身份向该公司负责人咨询了公司目前的运营情况，一位车间主任告诉记者：“兰州效益一般，没有总公司好。当时西北的市场好得很，现在比当年要差。”

募集资金被违规使用最多的一笔记录是1500万元，用于偿还银行短期贷款，由此可见天成机械在资金方面确实存在问题。

而关于资金链紧张，上述天成机械武汉分公司负责人则解释得较为透彻：“我们和庞源（租赁）不一样，比如这个塔基租给你，（但）这个租金收不了，能租出去，账面上非常好看，但是我们是要真金白银的，把原材料买回来才能做出产品。做出来产品就拿到庞源（租赁）去了，我们没收到钱。现在还可以了，缓过气了，庞源（租赁）能够把资金收回来了，欠我们的账还上了。”

记者曾致电建设机械询问天成机械资金问题，一位工作人员称领导都在开会，不方便接受采访。