龙力生物债务违约银行账户被冻结，公司资金是否被违规占用仍未知

每经编辑 每经记者 刘鸿飞    

因债务违约问题，近期龙力生物先后收到深交所下发的关注函和监管函。

2017年12月18日晚间，龙力生物公告称，公司2016年11月10日与中海信托签署信托贷款合同，第一期借款1.38亿元已经在12月7日到期，但公司未清偿贷款，出现债务违约。

2017年12月19日，龙力生物收到深交所下发的关注函，要求龙力生物说明公司债务违约、资金链是否紧张等情况。

2017年12月27日，深交所对龙力生物下发了监管函，监管函中称，“经过8天核查，你公司于2017年12月27日披露《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告》，其中四项问题你公司未予以明确回复并披露。你公司的上述行为违反了本所 《股票上市规则 （2014 年修订）》 第 2.15条的规定。”，并且深交所要求龙力生物补充披露4项问题。

周二午间龙力生物发布公告，对深交所下发的监管函中要求披露的4项问题进行了回复。

此前认为债务违约事项未达重大事项披露标准

在周二午间，龙力生物发布公告回复了深交所下发的监管函中的4项问题，可以发现，截至目前，公司处于冻结状态的有六家银行十一个账户，已被冻结的账户中，包含部分账户为公司基本往来账户或主要账户，冻结起始时间是在2017年12月11日-2017年12月18日。根据公司初步查询结果，截至目前，以上十一个账户实际冻结金额为1034.16万元。

在2017年12月27日，公司回复深交所下发的关注函中称，公司于2017年12月12日通过自查得知公司账户被冻结的情况，而债务违约事项于2017年12月7日已发生，根据《深圳证券交易所股票上市规则》11.11.3第（八）项及9.2的相关要求，因该笔债务违约事项在金额上未达到重大事项披露标准，故未做临时信息披露。

2017年12月16日，公司关注到网络媒体报道了《上市公司龙力生物002604违约，陆金所大同证券中海信托踩雷》等系列新闻，报道了关于与中海信托前述的信托借款合同出现债务违约的情况，公司随即展开核查，确认该情况属实，并于12月19日披露了《关于媒体报道核查的公告》（2017-079），公告中同时公告了公司债务违约及前述银行账户被冻结的相关情况。

未明确回答是否存在资金被违规占用的情况

龙力生物2017年3季报显示，资产总计45.59亿元；其中，流动资产合计15.70亿元，货币资金9.36亿元；非流动资产29.89亿元，商誉资产8.16亿元。

可见，该公司在2017年3季度末的净资产高达31.70亿元，扣除商誉和无形资产后的净资产也有21.16亿元，并且货币资金就有9.36亿元。

同时，该公司去年年3季报负债合计13.89亿元；其中，流动负债5.84亿元，非流动负债8.05亿元。

值得注意的是，去年12月19日深交所在关注函中就提及，“截至 2017 年 9 月 30 日，你公司货币资金余额为 9.36 亿元，请补充披露上述资金在第四季度的具体使用情况，是否存在资金被违规占用的情形。”

然而，从龙力生物在去年12月26日收盘后发布的公告、以及周二发布的公告中，该公司并未对是否存在资金被违规占用情况作出明确回答。

在周二的公告中，公司董事会认为，根据《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）第13.3.1条第（二）款的规定，公司主要银行账户被冻结，公司股票交易可能被实施“其他风险警示”。

初步自查显示对外担保金额合计10.56亿元

在周二的龙力生物发布的公告显示，根据初步核查情况，截至目前该公司为13家公司的对外担保金额合计105,654万元，这些主债务到期日绝大部分在2018年。

可见，目前龙力生物对外担保金额已经将近其在去3季度末的流动负债的2倍，以及去年3季度末扣除商誉和无形资产后的净资产的一半。

其中，该公司对山东泉林纸业有限责任公司、山东泉林嘉有肥料有限责任公司共有3笔担保，金额合计43,824万元，并且没有签订反担保协议。这3笔主债务到期的时间分别为今年3月13日、3月15日，以及9月28日。

龙力生物目前正在对被担保对象目前的经营状况是否正常、是否存在债务违约的情况或迹象等进行重新评估，评估上述债务担保形成的或有事项是否满足预计负债的确认条件，及对公司财务状况的影响。

值得注意的是，龙力生物向中海信托股份有限公的第二期8,897万元借款，将于今年2月9日到期。

每经记者 刘鸿飞

每经编辑 吴永久

本文封面图来自摄图网