这只庄股"10亿假账出自20平米店铺"! 闪崩后竟暴力拉升...

1分钟内，雅百特被近9000手大单连续砸盘，闪崩跌近9%。两分钟内又被逾1万手大单直线拉升抹去全部跌幅。

截至收盘，股价报9.45，跌2.58%。

近期，证监会查处了一起上市公司跨境财务造假案，这家公司不仅将建材自买自卖，假冒跨国生意。而且还想乘着“一带一路”的东风，把假生意做到巴基斯坦，但经过监管机构跨境调查，参与巴基斯坦的项目完全子虚乌有，公司在年报中撒下弥天大谎。

雅百特：自导自演 伪造2亿元跨境大单

雅百特2015年8月成功 “借壳上市”，当年年报显示，雅百特在与巴基斯坦木尔坦市开展的城市快速公交专线项目实现收入超过2亿元，占年度销售总额21.8%。这么大单的跨国生意，让雅百特的年报“闪闪发亮”。不过，调查人员却发现，这笔收入有问题。

证监会调查人员：从资金链来讲，经过我们的调查，雅百特的回款主要来源于雅百特本身控制的公司，还有其他的一些中国境内的公司，根本就不是那个巴基斯坦方面转钱的。

据了解，巴基斯坦木尔坦项目业主方为木尔坦发展署，建设城市快速公交线，总投资超过3.5亿美元。不过，木尔坦发展署根本没有和雅百特合作，年报所说的收入完全是子虚乌有。

证监会调查人员：调查发现雅百特根本就没有参与这个项目的建设，它是找了海外的一个公司伪造了一个虚假的工程建设合同，但是这个合同根本就没有履行。

为了圆谎，雅百特还自导自演了一场将建材出口到巴基斯坦的“好戏”。

证监会调查人员：雅百特在建造这个工程的过程中，向海外出口了一批建筑材料，他们公司声称这批建筑材料就是用于这个巴基斯坦木尔坦公交车站的建设。但是经过我们调查呢发现，这些建筑材料实际上是没有运送到那个巴基斯坦，然后又通过第三方的公司把这些材料进口回来，就是以这种方式达到了一种虚构那个海外工程在施工的假象。

证监会曾经要求公司及相关中介机构前往木尔坦核实该项目，但雅百特相关人员根本没去过巴基斯坦木尔坦市，施工现场的照片都是假的。

经确认，雅百特于2015至2016年9月通过虚构海外工程项目、虚构国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入约5.8亿元，虚增利润近2.6亿元，其中2015年虚增利润占当期利润总额约73%。

10亿元假账出自20平米店铺

在雅百特的账面上，2015年的资金流量高达近10亿，为了圆谎，又不惜伪造跨国大单，雅百特的贼心够大，贼胆也是不小，如此铤而走险，究竟是为什么呢？

据了解，雅百特肆意造假，和业绩对赌有关。

证监会调查人员：首先是为了完成业绩承诺，虚增收入，这是他的目的。因为他对2015年、2016年、2017年的业务做了承诺，必须要达到一定的标准，否则他要用股份进行赔偿。

调查人员发现，雅百特造假成本极低，动辄数亿元的走账，竟然都是在上海一间20平米的小屋内完成。稽查人员调查时候看到，这间店铺里只有一位会计和一位不懂会计的助理，却操办着雅百特6家主要供应商和4家走账公司的资金流转。

证监会调查人员：这6大供应商和4家走账公司的财务人员只有一个财务经理何某，然后他还有一个助手，助手也不是财务人员，不是太懂会计，但是2015年的资金流量已经达到了近10个亿。

抗拒调查 嫌疑人“狂飙”演技

随着案件一步步明晰，调查人员开始对雅百特相关人员进行询问，却遇到了意想不到的事情。

证监会调查人员：我们的人员正在调查取证的时候，突然来了一个皮肤黝黑的男子，他看到我们在电脑中调取那个文件，他立马就去把那个店铺的电闸给关了，他跟我们说，这是他们的隐私，我们证监会无权调取。后面我们经过询问才发现，他是那个参与造假的李某。

李某是一个关键角色。李某在雅百特内部通讯录上为雅百特副总裁、大客户事业部总裁，对外以雅百特员工身份开展业务，但实际上与雅百特不具有正式劳动合同关系。同时，他却是上海煊益等7家雅百特供应商的控制人。透过李某对雅百特上下游公司的操控，调查人员发现雅百特和这些公司虚构的各种贸易层层嵌套、极为复杂。

因为雅百特造假涉及的是跨境贸易，涉及巴基斯坦、新加坡、美国等多地，接到中国证监会的请求，当地证监会给予有力协助，一个月内就掌握了核心证据，使得案件进程效率大增，效果显著。

证监会调查人员：项目的施工地点，履约的地点都在境外，雅百特可能考虑到说中国证监会可能没有这个调查的力度可以前往巴基斯坦去调查。但是，因为中国证监会近年和全球60多个主要国家和地区的证券监管机构都签有备忘录，就是我们可以通过国际协查寻求这些监管机构的帮助。

境外协查 开创监管新效率

为了规避监管，雅百特的造假业绩多选在国外，动用了7个国家和地区的50多个公司走账，超过100多个银行帐户进行资金划转，而且经常通过银行票据和第三方支付划转，渠道复杂。不过在巴基斯坦、新加坡、美国等国证监会的协助下，中国证监会一个月内就掌握了核心证据，顺利破案。

近日，证监会拟对雅百特处以60万元顶格罚款，并对直接负责主要人员采取30万元顶格罚款和终身证券市场禁入措施。

今早股价低开后，早盘一直维持震荡走势，不过下午开盘后，雅百特股价一度闪崩，暴跌近9%，随后股价一路震荡，最终收于9.45元，下跌了2.58%。