营改增累计减税1.61万亿 将推动相关法律“立改废”确定试点成果

每经编辑 每经记者 张钟尹 每经编辑 陈 旭    

每经记者 张钟尹 每经编辑 陈 旭

自2012年1月1日起实施的营改增改革，迄今已累计减税1.61万亿元；其中自2016年5月1日全面推开营改增试点之后，截至今年6月直接减税8500多亿元，并实现所有行业税负只减不增……

8月18日，李克强总理主持召开国务院常务会议，听取了全面推进营改增试点一年多来情况汇报，并要求巩固扩大改革成果，促进经济结构优化升级。

由于改革推进以来营业税实际已经不再征收，本次常务会议提出，要加快推动相关法律法规立改废进程，把营改增试点成果用法律规范确定下来，使改革红利惠及更多企业和群众。

作为近年来我国实施减税规模最大的改革措施，营业税改征增值税（以下称营改增）是本届政府推进财税体制改革的重头戏，也取得了显著成效。

8月18日召开的国务院常务会议披露，自实施营改增以来，我国已累计减税1.61万亿元，特别是自2016年5月1日全面推开营改增试点以来，截至今年6月直接减税8500多亿元，实现了所有行业税负只减不增的局面。

李克强表示，要继续完善制造业、金融业、建筑业等行业增值税政策，健全抵扣链条，妥善处理小规模纳税人和简易计税等政策安排，逐步扩大一般计税方法适用范围。深入推进增值税改革，进一步优化税率结构，合理设置税率水平。

普华永道中国内地及香港流转税主管合伙人胡根荣告诉《每日经济新闻》记者，政府本着只减不增的战略抉择，在推进营改增过程中不断扩大减税面、提高减税率，使得减税的效果十分显著。

营改增14个月减税8500亿

从2012年1月起，我国率先在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点，到2016年5月全面推开试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点范围，实现增值税全覆盖。

截至今年6月，营改增试点将1600多万户营业税纳税人、1000多万自然人、超过2万亿元的营业税转为增值税，累计减税1.61万亿元。其中全面推开营改增试点以来已累计直接减税8500多亿元，并实现所有行业税负只减不增。

对于营改增的减税效果，感受最为明显的当属企业。举例而言，宁波市服务业百强企业——宁波开元名都大酒店财务经理蔡智萍介绍，自2016年5月到2017年1月底，该酒店实现不含税销售收入1.027亿元。如果按照之前5%的税率计算，需要缴纳营业税533万元。营改增后，虽然税率从5%变为6%，表面上提高了1%，但是由于增值税计算抵扣进项税额，每项符合规定的日常采购（大到彩电冰箱，小至锅碗瓢盆）都可以抵扣进项税额，所以实际税负在不断下降。

蔡智萍补充道，这1.027亿元的销售收入，在抵扣了水电煤气食品材料等进项税额后，其实际纳税款只有120万元，比营改增之前足足减少了413万元，减负80%，实际税率也从5%降为1.2%，下降了3.8个百分点。

胡根荣告诉记者，对于新纳入营改增试点的四大行业，原营业税体制下税率为5%且不能抵扣进项税额，营改增后税率虽为6%，但由于进项税额的抵扣足以覆盖掉1%的税率差距，使得实际税负明显降低；对于原有增值税纳税人，营改增后可以抵扣原先营业税制下不能抵扣的进项税额，也实现实际税负下降。

增值税简并税率将成趋势

当前，增值税制度在持续完善中。自今年7月1日起，原有四档增值税税率被简并为三档，原覆盖23类货物的13%的增值税率统一降为11%。

李克强在常务会议上指出，下一步要针对税率结构不合理、税收政策和征管措施不完善、少数纳税人因抵扣不充分导致税负增加等问题对症下药，推动改革不断深化。

李克强说，“要继续完善制造业、金融业、建筑业等行业增值税政策，健全抵扣链条，妥善处理小规模纳税人和简易计税等政策安排，逐步扩大一般计税方法适用范围。深入推进增值税改革，进一步优化税率结构，合理设置税率水平。”

由上海财经大学公共政策与治理研究院院长、教授胡怡建执笔的《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》建议，中国增值税简并税率已是未来改革基本趋势和主要抓手：依照现代增值税模式，将三档基本税率向二档税率甚至单一基本税率简并，同时设有辅助调节税率，绝大部分商品服务适用基本税率，少数需要调节或照顾商品和服务适用高税率或低税率。

此外，记者从采访中了解到，简易计税方法是一种过渡性办法。一位房地产企业财务经理告诉记者，由于房地产行业的建设、经营周期普遍较长，按照营改增政策，符合规定的房地产“老项目”（开工日期在2016年4月30日前），可以选择简易计税方法作为“过渡期”，适用税率5%。

前述报告显示，为了减轻企业负担，确保所有行业税负只减不增，在制定全面推行试点方案时，对四大行业原税收优惠政策平移至增值税，原则上予以延续。对老合同、老项目实行政策平移，对特定行业采取过渡性优惠措施，适用简易计税办法的应税项目进一步增多。