舜天船舶时任董事长策划财务造假 调查人员核对所有合同最终定案

每经编辑 每经记者 许自然    

每经记者 许自然 每经编辑 宋思艰

近日，证监会公布了一批信披违法案，其中，舜天船舶作为国有控股公司涉案，引发关注。

《每日经济新闻》记者注意到，证监会特别指出，舜天船舶时任董事长王军民“一言堂”的情形较为突出，其一手策划、组织实施了与明德重工的关联交易、财务造假行为。

时任董事长“一言堂”情形突出

2015年，江苏证监局在调查“舜天船舶”股票异常交易过程中，发现舜天船舶涉嫌信息披露违法违规的事实和证据。中国证监会决定对舜天船舶涉嫌信息披露违法违规案立案调查，交由江苏证监局承办。此案被列为2015年“证监法网专项执法行动”A类案件集中部署。

证监会认为，本案违规手法呈现出以下突出特点：一是公司内控制度几近失效，为违法违规行为提供了滋生的土壤。公司虽为国有控股公司，但公司时任董事长王军民“一言堂”的情形较为突出，其一手策划、组织实施的与明德重工的关联交易、财务造假行为，公司既没有召开相关的董事会审议，也没有通过其他方式进行讨论研究。

二是公司信息披露违法事实结构复杂、层次众多，存在关联方关系未披露、关联交易未披露、财务造假等多重违法行为，财务造假违法行为下又存在横跨两个年度、多个科目财务数据不真实的情况。三是办案期间，公司高层频繁更换，新任董事长、董事履职期间，仍受到前任董事长施加的压力，为调查组查实公司违法违规行为设置了人为障碍。

调查组进入看守所与当事人谈话

针对上述情况，调查组成员一起发挥钉钉子的精神，齐心协力，攻坚克难。

一方面，做到了全面细致地取证。为了明确业务模式，与相关当事人进行了反复谈话，在不同人对业务性质理解不一的情况下，调取业务下所有的合同及协议，辅证询问笔录证据。为了了解核算方式，除与财务人员进行核实外，还延伸至业务部门，对于单方无法解释清楚的事项，采用双向印证的方式。同时，在相关当事人已被采取刑事强制措施的情况下，积极协调当地公安机关，进入看守所与之谈话，找到突破口。

另一方面，做到了大胆严谨地认定。由于违规事项错综复杂，调查组在取证同时花费了大量的精力讨论和剖析案情，深度运用财务专业理论和法律法规条款，使整个案情条理清楚，认定准确。例如，在对关联关系的认定中，通过对业务、资金、人员、控股关系等多维度取证，结合法律及会计准则中对关联关系的论证，最终形成了逻辑完整、证据扎实的认定链条。

最终，2016年10月25日，证监会依法对舜天船舶及时任责任人作出行政处罚（中国证监会行政处罚决定书〔2016〕116号），舜天船舶被处以60万元的“顶格”罚款，直接负责的主管人员王军民、曹春华被处以30万元的“顶格”罚款。