被指阻碍欺诈案调查 SEC要求暂停“五大”中国区业务

每经编辑｜每经记者 罗慧 实习记者 杨长江 罗碧 发自成都、深圳    

每经记者 罗慧 实习记者 杨长江 罗碧 发自成都、深圳

近日，美国证券交易委员会（SEC）行政诉讼五大会计师事务所

（普华永道、毕马威、德勤、安永和德豪国际）有了新进展。

据外媒报道，此案于周一在美国华盛顿举行庭讯，SEC要求暂停上述会计师事务所在华分支机构的执业资格，其理由为五大会计师事务所拒绝向其提供中国在美上市公司的审计记录。

与此同时，中美监管机构在审计跨境执法方面的合作也在进行中，并且取得了进一步的成果，这或许也让生存在“夹缝”中的会计师事务所看到了一丝曙光。

SEC直指调查过程受阻/

据路透社报道，周一，美国证券交易委员会（SEC）试图说服法官制裁全球五大会计师事务所，德勤、普华永道、毕马威、安永以及德豪的中国分支机构，要求暂停其执业资格，理由是这些事务所以中国法律禁止为由，拒绝向监管者提供相关的审计资料，阻碍了其对于中国在美上市企业的欺诈调查。

周一听证会上的举证焦点是德勤为一家被称为“客户A”的太阳能公司提供的审计报告，而法庭公开的资料显示，这家公司是阿特斯太阳能公司（CanadianSolar）。

《每日经济新闻》记者查阅阿特斯太阳能官网获悉，该公司创办于2001年，于2006年在美国纳斯达克上市，是中国第一家登陆美国纳斯达克的光伏一体化企业。目前该公司仍在纳斯达克开展交易，并于2010年首次披露了SEC对其进行的调查。

而另一家被律师举证的公司中国能源技术有限公司（SinotechEnergyLtd.）曾在去年遭到SEC的起诉，但最终双方达成和解。SEC的助理执法主任劳拉·约瑟夫（LauraJosephs）在听证会上称，由于德勤未能提供审计记录，导致SEC对这家大型太阳能公司长达三年的财务造假调查陷入停顿，与此同时，德勤不但未遵从SEC的要求，还继续为该公司以及其他公司提供审计意见。

去年12月3日，SEC宣布起诉全球数家会计师事务所，因为投资者担心诉讼结果会令在美上市的中概股集体退市，引发了中概股的一轮暴跌。

从本周一开始，此案正式进入了行政审判阶段，预计这一过程会持续数周，而这也被认为是SEC为获得中国公司的审计报告，采取的最激进的行动。

在一系列中国公司发生会计丑闻损害了投资者信心之后，美国政府希望加强对在美上市企业的监管力度。而暂停这些会计师事务所中国分支机构业务的处罚，也可能会逼迫它们服务的客户退出美国市场。

中美审计执法合作进行时/

对于SEC的指控，会计师事务所方面也表示，自己无法按照SEC的要求提交审计文件，原因是中国的法律禁止他们这么做。德勤的代表律师MichaelWarden认为，德勤以及其他会计师事务所并没有违反联邦证券法，他们并不是故意拒绝SEC的要求，并且德勤在SEC对阿斯特太阳能提出调查要求之后，立刻向中国监管机构提供了19箱的审计资料。

《每日经济新闻》记者试图与上述五大会计师事务所在华分支机构取得联系，截至发稿，仅安永向记者做出了简短回应。

安永合伙人李剑光称，已获悉SEC在庭审上的最新表态，但对其意图表示不理解。“既然中国证监会已经答应向PCAOB（编者注：美国上市公司会计监督委员会）提供中概股审计底稿，按理说SEC已经没有起诉（会计师事务所）的理由了。我不了解SEC为什么会要求暂停我们的执业资格，可能是SEC和PCAOB之间没有沟通好的缘故。”

根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供审计底稿。正是由于中美两国在法律上的差异与冲突，让投资者和美国的监管机构认为，在美上市的中国企业一直处于监管的灰色地带，令中美两国监管层都未能对其进行充分的监督，而让一些公司有机可乘。

SEC的这项诉讼行动也是在与中国监管机构协商陷入僵局之后采取的，不过，在周一的听证会上，约瑟夫的证词中，淡化了会计师事务所方面声称的中国法律是阻碍的重要原因，并表示SEC仍然成功获得了阿斯特太阳能的资料。

在今年五月，中国证监会、财政部与PCAOB达成审计业务协议，签署了执法合作备忘录，这使得美国会计监管机构在调查案件时，如需向中方调取审计底稿，PCAOB可以向中国证监会及财政部提出申请，中方可以在一定范围内向美方提供相关的审计底稿，而这也被视为是中美监管机构在会计审计跨境执法方面的破冰行动。

近日就有消息称，中国证监会已完成一家中概股公司的审计底稿整理工作并履行完相关程序，准备向SEC及PCAOB提供底稿，这也是中国证监会首次对外提供有关公司审计底稿。