天能科技被终止发行 记者没有白数电线杆

文：张昊

在山西这座火力发电非常发达的省份，一家寂寂无名的太阳能光伏企业——天能科技，却创造了多项奇迹。

在同行业的巨亏潮中，它实现净利润增长100%以上，并闯关IPO，这是一个奇迹！

2011年12月才开始招标的政府项目，它却能提前3个月未卜先知“自己必定中标”，这又是个奇迹！

截至2012年2月，多项大型施工项目仍未完工和验收，它却在2011年9月提前确认巨额销售收入，并以此为盈利依据，拟公开上市募集资金，这还是个奇迹！

在人称“煤海”、火电成本低廉的山西，它却能把多个价值数千万的太阳能照明系统，卖给地方政府部门，这更是个奇迹……

2012年光伏企业，倒闭、退市、业绩大幅倒退，天能科技却以黑马的姿态、业绩大幅增长的成绩申请上市，而支撑业绩在于突然冒出的政府大单。

《每日经济新闻》记者辗转在晋中各地，沿街数着他们业务最直接的体现——电线杆的多与少，还原了真实的天能科技。

《天能科技：预披露新政第一股 阳光下的造假黑幕》的报道推出后，在业内引起重大反响。2012年4月27日，因涉嫌重大财务造假，证监会发文终止天能科技IPO审核。

回顾：三地调查还原真实的天能科技

为揭开上述“奇迹”的真相，2012年2月，《每日经济新闻》记者奔赴山西，对支撑天能科技业绩暴增的太原、朔州、应县三地光伏系统应用项目展开为期两周的实地调查，却得到令人触目惊心的结果：多个项目虚增收入、提前知晓工程中标结果、“成功案例”其实是没有价值的摆设工程等。

其中，2011年1~9月第一大收入项目——应县道路亮化工程、第四大收入项目——朔州金沙植物园照明工程、第五大光伏应用项目——朔州和谐小区亮化工程，均存在招标工作尚未完成时，天能科技就未卜先知提前中标。且整个工程还未完工，更谈不上验收，天能科技就已经于招标前提前确认巨额销售收入，并以此为盈利依据向证监会提交IPO申请，拟公开上市募集资金。

此外，被公司包装为光伏应用的多个成功案例，在记者调查中也是漏洞百出，使用效果堪忧。

影响：被证监会立案处罚

被终止IPO后，2012年9月21日，证监会对天能科技和此次财务审计机构大信所涉嫌违法违规立案稽查。

此后，证监会查明了天能科技财务造假事实：天能科技在招股说明书预披露稿中称2011年1月~9月营业收入为57285万元，利润总额为7173.6万元。经查，天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等，在应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程三个项目的财务账册中有虚假记载，虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%。销售回款近1.2亿元均来源于董事长秦海滨控制的四家公司，转款事宜具体由董事长助理刘俊奕策划、董事会秘书曾坚强参与组织实施。

今年5月31日，证监会对涉案各方拟决定作出以下行政处罚：没收大信所从事该业务的收入60万元，并处以120万元罚款；给予签字会计师胡小黑警告，并处以10万元罚款，采取终身证券市场禁入措施；给予签字会计师吴国民警告，并处以5万元罚款，采取终身证券市场禁入措施。而此前，因在天能科技造假事件中未尽责，曾出现在候选人名单中的问题注册会计师胡小黑落选主板发行审核委员会发审委员。

另外，证监会拟对保荐机构民生证券给予警告，没收该业务收入100万元，并处以200万元罚款；对民生证券责令整改并公开谴责，限其6个月内对其内控尽职调查制度等方面存在的问题进行整改；对保代邓德兵、刘小群给予警告，并分别处以15万元罚款，同时分别采取终身证券市场禁入措施。

同时，证监会拟对天能科技给予警告，并处以60万元罚款；对天能科技董事长秦海滨、董秘曾坚强、实际履行公司财务总监工作的刘俊奕、财务总监陈守法给予警告，分别处以30万元罚款，并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施；对其他相关人员给予警告，并分别处以10万元罚款。

调查心得

“数”一个来回步行十公里

“累”是记者此次天能科技财务造假调查的最大感受。在2月初的山西，寒风刺骨，甚至有时候会感觉到步行的艰难，但正是这样的恶劣环境，使人更有一股迎难而上的韧劲。

天能科技主要是从事太阳能光伏行业，下游能够直观看见的光伏应用项目——太阳能路灯，使得调查更容易入手。为了确认这些路灯安装数量与招标数量是否一致，“数”路灯成为记者展开调查较为有效的方法。

因为要“数”，这也意味着只能靠步行。在应县南四环路，马路两边每隔数米就是一根灯柱，为了怕引起混淆，不得已先数完一边的灯柱，然后再数另一边灯柱，而整个南四环单边距离5公里左右，数上一个来回，记者步行的距离就达到10公里。而记者当天一早9点出门，将县城境内灯柱全部“数”完时，已经是晚上7点了。

作者为证券新闻部记者